房地合一稅怎麼算？稅率、自住優惠與線上試算

小花在 105 年 1 月 1 日以後想賣掉從長輩那繼承取得的房地時，那小花這次賣房子是不是就是適用新制(申報房地合一)來申報？
不一定。1.首先先查詢長輩原本取得的時間點，如果長輩是在105 年 1 月 1 日前取得，那繼承該筆房地以後再出售就是可以屬於適用舊制申報(財產交易所得稅)2.如果長輩是在105 年 1 月 1 日以後取得，那繼承該筆房地以後再出售就是可以屬於適用新制(申報房地合一稅)3.承上題也有例外，也可擇優以房地合一新制來申報4.如過世的親友是在 104 年 12 月 31 日以前取得，賣掉應該屬於適用舊制規定申報， 但如果小花有符合新制規定之自住房屋、土地，就得選擇改按新制課稅。
(就是所謂符合持有房地六年以上及戶籍設籍連續無中斷..等自用規定)，就可以改以新制申報課稅。5.可參考下表來對照適用的規定：被繼承人(大花)
取得房地時間繼承人(小花)
繼承取得時間小花
賣屋時間適用規定情境一被繼承人(大花)取得房地時間103年01月02日繼承人(小花)繼承取得時間104年01月02日小花賣屋時間105年11月02日適用規定舊制情境二被繼承人(大花)取得房地時間104年07月01日繼承人(小花)繼承取得時間105年08月03日小花賣屋時間110年09月02日適用規定舊制，如有符合自用住宅用地優惠條件，得改採用新制情境三被繼承人(大花)取得房地時間105年01月02日繼承人(小花)繼承取得時間105年03月28日小花賣屋時間105年12月20日適用規定新制

花倫先生在 104 年 5 月取得房地，於 105 年 1 月把房子贈與給小孩花小蕾或花太太，試問這次花先生需要申報房地合一稅嗎？
不需要，因為這次花先生是贈與行為，兩者之間不涉及所得發生，所以無須申報所得稅。

什麼是房地合一自住房地租稅優惠？
個人交易自住的房屋、土地，符合下列各項條件， 課稅所得 (獲利)400 萬元以內者不用繳納所得稅，如有超過 400 萬元時， 就超過金額的部分按最低稅率 10%課徵所得稅。
自住房地相關規定如下所述：1.個人或其配偶、未成年子女設有戶籍、持有並居住於該房屋連續滿 6 年。2.交易前 6 年內，無出租、供營業或執行業務使用。3.個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年內未曾使用自住房地租稅優惠規定(就是過去6年內本人、配偶未成年子女賣屋時沒使用過400萬免稅的優惠)。實例舉例計算說明：
朱小弟在 105 年 8 月 1 日購入一間自住房地，成本 1,200 萬元，於 116 年 9 月 30 日出售，售價 1800 萬元， 取得、改良及移轉的費用 100 萬元，土地漲價總數額 20 萬元，如符合自住房地租稅優惠適用條件，其應納稅額計 算如下：•課稅所得＝成交價額 1800 萬元－成本 1,200 萬元 －費用100 萬元－土地漲價總數額 20萬元 ＝480 萬元獲利•應納稅額＝(課稅所得額 480 萬元－免稅額 400 萬元)×10%稅率＝8 萬元•本次繳納稅金 8萬元

蘇東先生打算賣掉自己名下位於新北市的房屋、土地，但因為個人因素蘇先生戶籍必須設籍在台北市，新北市該處房屋目前是成年的子女設籍及居住於該 房屋，如果這次蘇先生賣掉可否可以適用自住房地租稅優惠呢？
不可以。新制自住房地租稅優惠有關設籍及居住連續滿 6 年所適用的條件，係指交易該房地前，個人或其配偶、未成年子女符合於該房屋辦竣戶籍登記、持有並居住該房屋連續滿 6 年，如果是以「成年子女」設籍於該房屋，就不適用自住房地優惠。

王大葉先生在 105 年 5 月 1 日取得一房地並設籍自住，王大葉先生在 110 年 5月 02 日過世，由他兒子小葉繼承並繼續設籍自住，小葉在111 年 05 月 03 日出售這個房地時，可以適用自住房地租稅優惠嗎？
小葉出售Ａ房地前 6 年期間計算方式如下：
[包括小葉持有期間 1 年(110 年 05 月 02 日至 111 年 05 月 03 日)及大葉持有期間 5 年(105 年 05 月 1 日至 110 年 05 月 02 日)]，5+1年共計 6年。
如有也有符合辦竣戶籍登記及居住條件，在6年期間內無出租、供營業或執行業務使用，且小葉和配偶、未成年子女6年內都沒使用過自住房地租稅優惠，則小葉這次出售房地就可以適用自住房地租稅優惠。

張先生 105 年 2 月 1 日買入Ａ房地並設籍 居住，在 108 年 7 月 1 日賣Ａ房地，出售價額 2,000 萬 元，並已繳納所得稅 20 萬元，又在 110 年 05月 1 日以 2,500 萬元買入Ｂ房地並設籍居住，張先生可以申請適用重購自住房地退稅優惠嗎？如果可以那可退多少稅金？•張先生賣Ａ房地的移轉登記日到買入Ｂ房地的移轉登記 日(108 年 7 月 1 日至 110 年 5 月 1 日)的期間有在 2 年以內， 如果Ａ房地出售前 1 年內並無出租、供營業或執行業務使 用，張先生可以申請適用重購自住房地退稅優惠。•因重購價額 2,500 萬元／出售價額 2,000 萬元＝1.25＞1
所以應退還稅款金額＝20 萬元

謝先生、謝太太兩人為夫妻，謝先生 105 年 1 月 1 日買入 A房地並設籍居住，在 108 年 6 月 1 日賣掉Ａ房地，謝太太於 110 年 4 月 1 日買入B房地並設籍居住，那謝先生可以申請適用重購自住房地退稅優惠嗎？
可以，以本人或其配偶名義出售自住房屋、土地，而另以配偶或本人名義重購符合條件者，均可申請適用重購自住房地退稅優惠。

個人在賣掉房屋、土地時需要進行交易所得申報，那應該向哪一個國稅局辦理呢？
個人應於房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日或房屋使用權交易日的次日起算 30 日內，依其身分別先判斷是否為境內居住者，再向下列國稅局辦理：1.境內居住者(在境內有住所，並經常居住境內，或在境內無住所，而於一課稅年度內在境內居留合計滿 183 天的個人)：向戶籍所在地或居留證地址所在地國稅局所屬分局、 稽徵所、服務處辦理申報。2.如果是外籍人士居住於臺北市或高雄市者，則應向臺北國稅局或高雄國稅局總局外僑股辦理申報)3.非境內居住者(上開境內居住者以外的個人)：向交易的房屋、土地所在地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。(外籍人士交易座落於臺北市或高雄市的房地者，應向臺北國稅局或高雄國稅局總局外僑股辦理申報)

李阿姨想了解如果她完賣掉房子的獲利是個人的房屋、土地交易所得為 0 元或虧損賠錢時，也要辦理房地合一稅申報嗎？
個人交易新制課稅範圍的房屋、土地，如課稅所得為 0元、或主張400萬元免稅扣除後，經計算後不用繳稅者，仍是要在於房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日或房屋使用權交易日的次日起算 30 日內填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向該管國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。