【房屋稅2.0新制】自住設籍新規定一次看，1%優惠稅率你符合嗎？
【房屋稅2.0新制】自住設籍新規定一次看，1%優惠稅率你符合嗎？
2025年【房屋稅2.0】在113年7月1日上路，114年5月開徵
▌重點摘要
●房屋稅 2.0 自 113 年 7 月 1 日上路，114 年 5 月開徵。
●「自住使用」房屋須同時符合三要件：
1.房屋未出租或供營業使用
2.供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，並於該屋設戶籍
3.本人、配偶及未成年子女全國合計 ≤ 3 戶
●設籍時間須於 *開徵前 40 天(約每年 3/22 前)* 完成登記與申請。
●「直系親屬」含本人、配偶、父母、祖父母、子女；不含兄弟姊妹。
●若夫妻各有一屋且均符合規定 → 各自可用 1.2% 自住稅率。
●更低優惠稅率 1%：本人、配偶及未成年子女全國僅持有一戶自住房屋，且房屋現值未達一定金額者可適用。
故事劇情：
張小姐：
我跟先生婚前各有一個房子，本來都用自用的地價稅，結婚之後收到稅捐機關通知，
夫妻只能選擇一個地方辦理地價稅自用，聽說房屋稅2.0實施後，也要設籍才能適用優惠稅率，
這樣是不是我們的房屋稅，也只剩一個地方可以申請自住的稅率呢?
永慶專家：
113年修正<房屋稅條例>部分條文，就是俗稱的房屋稅2.0，
是在113年7月1日上路，114年5月正式開徵。
有關自住的規定我們一起來看一下。
依照房屋稅條例第5條第4款規定，自住使用的住家用房屋定義是：
一、用途：房屋無出租或供營業情形
二、設籍：供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且應於該屋辦竣戶籍登記
三、戶數：本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內
所以如果兩間房屋均符合其他自住規定，張小姐跟先生分別設籍在兩間房屋，
是可以都適用自住百分之1.2稅率的喔! 跟地價稅的規定是不一樣的!
張小姐：原來如此，那設籍的時間有什麼規定嗎?
永慶專家：
依房屋稅規定，是需要在房屋稅開徵前40天，完成戶籍登記及提出自住申請。
也就是在每年的3月22日前，完成設籍並提出申請。若遇到假日，則順延至次工作日。
張小姐：
設籍人除了本人、配偶以外，還有哪些人設籍可以符合自用規定呢?
永慶專家：
依稅法規定，房屋供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，所以設籍部分除了本人配偶外，直系親屬設籍也是可以的喔!
以張小姐來說，父母、祖父母或子女，還有先生的父母、祖父母等直系親屬都是可以的喔!
但像兄弟姊妹不屬於直系親屬，所以就不行嘍!
張小姐：
這樣我懂了!聽說優惠稅率除了自住的百分之1.2，還有更低的優惠稅率?有什麼條件嗎?
永慶專家：
房屋稅2.0這次修法，針對本人、配偶及未成年子女，在全國僅持有1戶供自住的房屋，而且房屋現值在一定金額以下，
稅率從百分之1.2調降至百分之1。
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▌常見問答｜房屋稅2.0新制
▌ 自用稅制對比｜房屋稅 2.0 vs 地價稅(自用住宅用地)
●無出租、無營業／執業
●本人／配偶／直系親屬設籍且實際居住
●本人＋配偶＋未成年子女：全國合計 ≤ 3 戶
●一般自住：1.2%
●更低優惠：1%（全國僅 1 戶自住且房屋現值未逾門檻）
●供本人／配偶／直系親屬自住
●無出租、無營業使用
●須符合面積上限與其他要件（各縣市細節略有差異）
●把地價稅的「只能選一處」誤套到房屋稅：房屋稅可各自 1.2%（前提：各自房屋皆符合自住要件）。
●未在 3/22 前完成設籍＋自住申請，當年度可能無法適用。
●設籍但實際出租／營業被查核，將喪失自用資格並補稅加罰。
●《地價稅法》第9條、第9條之1：規定地價稅採累進稅率課徵；土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地建有自用住宅且無出租、營業使用者，得依規定核准適用特別稅率。
●《地價稅法施行細則》第13條至第16條：說明自用住宅用地申請程序、核准條件、異動回復與申報時限。
●財政部稅務入口網：〈自用住宅用地優惠稅率 Q&A〉、〈常見問題專區〉。
●地方稅捐稽徵處公告（臺北市、新北市、臺中市等）：各縣市規定略有差異，一般自用住宅用地稅率為 千分之二（2‰），且多數僅核准「每戶一處」。
●本文內容彙整自財政部公告與地方實務案例，僅供一般納稅人參考，實際課稅以主管機關核定為準。