【土地增值稅】配偶間互相贈與可節省土增稅?
2024.07
▌依土地稅法第28條之2規定，配偶間互贈土地，可申請不課徵土地增值稅，但再移轉第三人時，仍需課徵土增稅。
以該土地第一次贈與前的「原規定地價」，或「前次移轉現值為原地價」，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
●配偶之間贈與土地，並非實質免稅，只是延後繳納。
●可使用土地增值稅一生一次自用資格，達到節省土地增值稅
▌故事情境：
小莉：我名下有一間房子，持有快20年，若現在出售，估算土地增值稅100多萬，
聽說房子在夫妻配偶間互相贈與，可以節省土地增值稅，是真的嗎?
永慶專家：這句話照字面意思，可以說對，也可以說不對
小莉：哦？怎麼說隊也不對呢？
永慶專家：讓我逐一好好說明，依土地稅法第28條之2規定，配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。也就是在配偶間贈與移轉，可以選擇不課徵土地增值稅。
但於在移轉第三人時，以該土地第一次贈與前，之原規定地價，或前次移轉現值為原地價，計算漲價總額，課徵土地增值稅。
所以說，配偶之間贈與土地申請不課徵土地增值稅，並非實質免稅，只是延後繳納。
未來再出售時，還是要回溯到「最原始配偶取得時的現值」來計算增值稅。
單純只是配偶間贈與，並不會讓土地的漲價消失哦!
小莉：這樣看起來是配偶間贈與不用繳土地增值稅，那怎麼說這句話也是對的呢?
永慶專家：舉個例子來說，如果您(小莉)已經使用過土地增值稅一生一次自用資格，
而您的配偶(先生)沒有，那麼在出售土地時，可以選擇先將土地以配偶間贈與給先生，
這樣就可以運用您先生的一生一次自用資格來移轉給第三人，進而達到節省土地增值稅的效果。
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🔑➔買方購屋的稅：
買房子時，買方要負擔的稅主要有：契稅(相當買房過戶費)、印花稅(在買賣契約上貼的稅票)、之後每年要繳的房屋稅和地價稅。永慶區分買屋、賣屋、以及標示出持有時會遇到的稅，讓你不再混淆！
| 稅目 | 說明 |
|---|---|
| 契稅／印花稅↗︎ | 因買賣、贈與、交換、分割等移轉行為，取得所有權人須依契約價額繳納契稅。 |
| 重購退稅↗︎ | 出售舊屋並於2年內重購新屋，可退還相關稅款。 |
| 房屋稅↗︎ | 課徵期間自前一年7/1至當年6/30 |
| 地價稅↗︎ | 課徵所屬期間當年1/1至12/31 |
🏠➔屋主售屋的稅：
賣房子時，賣方要繳的稅主要有：房地合一稅(賣房賺到的價差要課稅)、土地增值稅(土地漲價的部分要課)等等，這些永慶也幫你整理好了！
| 稅目 | 說明 |
|---|---|
| 土地增值稅↗︎ | 土地所有權移轉時要課的稅 |
| 房地合一稅↗︎ | 依照房屋取得時間，課徵房地合一稅 |
| 財產交易所得稅↗︎ | 若出售在104年12月31日(含)之前取得，須於隔年併同綜所稅申報財交稅 |
| 重購退稅↗︎ | 出售舊屋並於2年內重購新屋，可退還已繳稅款 |
| 房屋稅↗︎ | 課徵所屬期間自前一年7/1至當年6/30 |
| 地價稅↗︎ | 課徵所屬期間當年1/1至12/31 |
➔購售屋稅費短片：
買賣房稅費(豪宅稅,房地合一稅,土地增值稅,重購退稅,財產交易所得稅)，所有影音短片都在這
▌FAQ常見問題
問題1：配偶間互相贈與土地，要課稅嗎?
解答1：不用，但若要再移轉(出售)第三人時，就要課徵土地增值稅。但正確來說，不是實質免稅，只是延後繳納。
問題2：賣房時，土地增值稅怎麼計算?
解答2：以該土地「第一次贈與前」的「原規定地價」，或是，「前次移轉現值為原地價」，來計算漲價總數課徵土地增值稅
問題3：如果我贈與移轉土地給配偶，配偶想再售出土地，這樣增值稅從哪開始算？
解答3：土地地增值稅的計算，是以第一次贈與前原規定地價，或是，前次移轉現值當原地價，來計算。配偶間的贈與不會讓土地的漲價消失哦！