【土地增值稅】自用稅率一生一次，使用過要怎麼補救?
2024.03
土地增值稅優惠稅率：一生一次 vs. 一生一屋
土地增值稅是根據土地漲價所得來計算的稅賦，但自住房屋可以享有10%的優惠稅率。
目前10%自用優惠稅率有兩種優惠條件，包含「一生一次」與「一生一屋」，以下將詳細介紹各項條件與節稅技巧：
一生一次
- １．適用條件：
- ●出售前一年內沒有提供營業或出租使用
- ●地上建物必須是土地所有權人或配偶、直系親屬所有，並已在該地辦成戶籍登記
- ●都市土地面積未超過3公畝(約90坪)，或非都市土地面積未超過7公畝(約211坪)
- ●一人一生以使用1次為限
- ２．節稅技巧：
- ●評估優惠稅率用在哪一戶最有利
- ●將土地贈與配偶再出售，可多一個「一生一次」使用
- ●擁有多戶自用住宅且符合條件，可選在同一天出售與申報，可多戶同時享用「一生一次」優惠
一生一屋
- １．適用條件：
- ●必須使用過「一生一次」之後才能使用
- ●出售前5年內沒有提供營業或出租使用
- ●符合土地所有權人或配偶、未成年子女設有戶籍連續滿6年、持有自用住宅滿6年
- ●出售時沒有該自用住宅以外房屋
- ●都市土地面積未超過150平方公尺(約45坪)，或非都市土地面積未超過350平方公尺(約105坪)
- ２．節稅技巧：
- ●先確認是否符合「一生一次」的條件
- ●妥善規劃持有時間與房屋登記
即使「一生一次」的自用優惠已使用，若符合相關條件仍可適用「一生一屋」。土地增值稅的自用稅率分為一生一次和一生一屋兩種。兩者在設籍條件、用途、土地面積、房屋戶數和次數限制上有所不同。此外，需用過一生一次才能使用一生一屋。
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